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小规模纳税人和一般纳税人的区别

作者:推外 时间:2018-04-09 16:53:52 阅读:100000+

当自己的公司注册之后,其中关系到企业经营的就是企业税种核定,那么对于企业的税种核定主要是核定所注册企业时一般纳税人还是小规模纳税人,那么对于初创公司来说,这两者有什么区别?下面呢,是好创办小编整理的关于公司注册是选择一般纳税人还是选择小规模纳税人的干货。

一、一般纳税人和小规模纳税人区分标准:

一般纳税人是指年应税销售额超过规定的企业或者是有健全的会计核算机制并能准确核算出纳税金额的企业单位(所以说,一般纳税人如果应税销售额不够的话,可以给企业安置健全的财务核算机构,能准确核算出企业每月的应税额,也能够申请核定为一般纳税人)。小规模纳税人就是指年销售额在规定标准以下且公司会计核算不健全,不能按照有关规定报税的企业纳税人。

二、一般纳税人和小规模纳税人的区别:

一般纳税人的特点就是可以开增值税专用发票和增值税普通发票,增值税进项可以抵扣销项。

一般纳税人的基本税率增值税税率为17%,实行差额征税: 销项-进项=征税额

购物方收到销售方开出的专票可以在180天内认证抵扣,一般纳税人除了17%的税率以外,还有5%、6%、11%、13%的税率。小规模纳税人适用3%的增值税税率,只能开具增值税普通发票,要开专票需要到当地的税局申请代开,且专票的税率也只能开到3%的税率。小规模纳税人实行定额征税(每月不含税销售额3万元或者季度不含税销售额不超过9万元免征增值税)。

三、一般纳税人和小规模纳税人之间的转换

根据相关法规规定,如果企业初次核定为一般纳税人,那么,即使企业的应税销售额没有超过规定,企业也不能再申请转换成小规模纳税人;如果企业初次核定为小规模纳税人(企业注册时没有特别要求成为一般纳税人的情况下都是默认小规模纳税人),那么,企业如果后期达到一般纳税人标准,即可申请转边核定为一般纳税人。注:小规模纳税人可以转为一般纳税人,但是一般纳税人无法转为小规模纳税人。

那么当自己区别了一般纳税人和小规模纳税人的区别之后,自己在进行企业税种核定的时候还需要考虑以下几点因素。

1、企业年销售额

工业企业年应税销售额在50万元以上,商业企业年应税销售额在80万元以上的为一般纳税人,现代服务业500万以上,低于该标准的为增值税小规模纳税人。

2、客户人群定位

如果公司的客户都是大公司,供需对象都是一般纳税人资质,客户公司抵扣进项税,最好申请一般纳税人,反之还是申请为小规模纳税人更好。

3、公司的企业所得税

任何企业每年都要进项所得税汇算清缴,如果企业没有正规的票据,成本无法列支,没有销售成本,那企业的利润就会变高,企业所得税是按照利润的25%上缴的。因此,在这方面,不仅要考虑增值税还得考虑企业的所得税。

4、行业优惠税收政策

小规模纳税人月销售额不超过3万元,季度销售额不超过9万元免交增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。而一般纳税人不减免增值税,教育费附加和地方教育附加,只有水利基金的减免。

5、企业形象

一般纳税人企业的企业形象一般要比小规模纳税人要更加积极,对企业也是一种无形的资产。

结语:关于企业税种核定的一般纳税人和小规模纳税人的区别标准,如果还想了解更多的关于企业税种核定等相关的税务内容, 可以关注微信“好创办”。

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