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小规模纳税人的发票开具方式

作者:推外 时间:2018-03-28 19:12:45 阅读:100000+

  1. 税局申请代开

  ✔ 增值税小规模纳税人需要代开增值税专用发票的,应同时按规定预缴增值税税款。

  增值税小规模纳税人需要代开普通发票的,在一个季度内销售货物,提供加工、修理修配劳务累计开票金额(包括增值税专用发票和普通发票)超过9万元,或销售服务、无形资产累计开票金额(包括增值税专用发票和普通发票)超过9万元的,应在超过9万元的当次,一并就累计代开普通发票的销售额计算预缴税款

  2. 购买税控设备开具

  ✔ 增值税小规模纳税人可通过购买税控设备自开普通发票。

  ✔国家税务总局公告2017年第4号《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》将鉴证咨询业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。

  ✔ 全国范围内月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人(以下简称“试点纳税人”)提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开。试点纳税人销售其取得的不动产,需要开具专用发票的,仍须向地税机关申请代开。

  ✔ 在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

  ✔ 国家税务总局公告2016年第69号《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》中第十项全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。

  ✔月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开。住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,仍须向地税机关申请代开。

  ✔ 在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

  申报表基本情况介绍

  ✔《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必报)

  ✔《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(必报)

  ✔《增值税减免税申报明细表》(条件报送)

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